Як платити податок на нерухомість в 2017 році?

У 2017 році деякі українці повинні будуть заплатити новий податок на нерухомість.

 При цьому в 2017 році розмір податку в регіонах України буде різним, так як процентна ставка податку варіює в межах від 0 до 3% мінімальної зарплати. Органи місцевої влади визначають, які квадратні метри житлової площі вважаються «зайвими», і встановлюють в результаті розмір податкової ставки.

Відповідно до Податкового кодексу України №2755- VI, від 02.12.2010, житловою площею вважаються:

•житловий будинок;

• квартира;

• прибудова до будинку;

• кімната в комунальній квартирі;

•дачний будинок.

У яких випадках можна не платити податок на нерухомість?

Не оподатковується нерухомість, яка знаходиться в зоні відчуження. Також не нараховується податок на житло в гуртожитках і в аварійних будівлях. Звільняються від оподаткування також комунальні будівлі, дитячі садки і храми. Додамо, що майно сиріт та одиноких матерів, які виховують дитину-інваліда, відповідно до закону, також не обкладається податком.

Схема оплати податку на нерухомість

Фіскальна служба до 1 липня 2017 року має розіслати рішення-повідомлення та квитанції з сумою податку всім українцям. При цьому важливо врахувати, що заплатити слід не пізніше 28 серпня. Якщо розглядати такий випадок, що квитанція про сплату податку на вже продану квартиру, прийшла або не прийшла, а нерухомість згідно із законом повинна обкладатися податком, потрібно звернутися до місцевого відділення фіскальної служби.

Крім цього, власники житлової нерухомості великої площі (більше 300 кв. м для квартир і 500 кв. м -для будинків) повинні заплатити додатково 25 тис. грн.

Детальніше: http://advocates.tax/ua/uslugi/nalogooblozhenie/

Як оподатковується ПДФО отримана у 2016 році спадщина?

За нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковується вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

Про такі норми статті 174 Податкового кодексу України нагадують у ГУ ДФС у Чернівецькій області, водночас відзначаючи, що членами сім’ї першого ступеня споріднення вважаються батьки відповідної особи, її чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення (підпункт 14.1.263 ПК України). Вартість будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується такими спадкоємцями, оподатковується ПДФО за ставкою 5 %.

За нульовою ставкою ПДФО відповідно до підпункту 174.2.1 ПК України також оподатковується вартість:

1.      об’єктів нерухомості, рухомого майна (транспортний засіб, антикваріат тощо), готівки, що успадковується особою, яка є інвалідом I групи або має статус дитини-сироти або дитини, позбавленої батьківського піклування;

2.      об’єктів нерухомості, рухомого майна, що успадковуються дитиною-інвалідом.

Водночас для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента, застосовується ставка ПДФО у розмірі 18 % (підпункт 174.2.3 ПК України). У цьому випадку спадкоємцю також потрібно буде сплатити військовий збір у розмірі 1,5 %.

Окрім того слід відзначити, що оподатковуваний дохід у вигляді успадкованого майна також є об’єктом оподаткування військовим збором, ставка якого визначена у розмірі 1,5 %. Звільняються від оподаткування військовим збором доходи, які не включаються до загального оподатковуваного доходу фізосіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52 ПК України.

Таким чином, вартість успадкованого майна, отриманого спадкоємцем-резидентом, який є членом сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення, оподатковується ПДФО за нульовою ставкою та не оподатковується військовим збором.

Особи, які отримали у 2016 році спадщину, зобов’язані задекларувати такі доходи до 1 травня 2017 року (останнім днем є 3 травня, оскільки 1 травня є вихідним днем – ред.) та до 1 серпня 2017 року сплатити з таких доходів відповідну суму податку.

Зауважте, громадяни, що одержали дохід у вигляді спадщини, який оподатковується за нульовою ставкою податку, та фізособи – нерезиденти, якими сплачено ПДФО до нотаріального оформлення (видачі свідоцтва на спадщину або договору дарування) не зобов’язані включати вартість такої спадщини чи подарунку до складу загального річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

СПРОЩЕНО ДОЗВІЛЬНІ ПРОЦЕДУРИ У БУДІВНИЦТВІ

Верховна Рада України прийняла Закон "Про внесення змін до деяких законодавчих актів щодо удосконалення містобудівної діяльності"

Законодавчим актом скасовано визначення категорії складності об’єктів будівництва та внесено зміни до деяких законодавчих актів у сфері містобудівної діяльності, які передбачають заміну процедури реєстрації декларації на здійснення будівництва та прийняття в експлуатацію об’єктів із середнім та значним класом наслідків (відповідальності) на підставі дозволу на виконання будівельних робіт та сертифікату відповідно, а об’єктів із незначними класами наслідків (відповідальності) - виконання будівельних робіт на підставі повідомлення.

Законом визначено вичерпний перелік умов, які надаються як вихідні дані для проектування об'єктів будівництва.

Так, містобудівні умови та обмеження надаються відповідними уповноваженими органами містобудування та архітектури на підставі містобудівної документації на місцевому рівні на безоплатній основі за заявою замовника, до якої додаються:

1) копія документа, що посвідчує право власності чи користування земельною ділянкою, або копія договору суперфіцію;

2) копія документа, що посвідчує право власності на об’єкт нерухомого майна, розташований на земельній ділянці, або згода його власника, засвідчена в установленому законодавством порядку (у разі здійснення реконструкції або реставрації);

3) викопіювання з топографо-геодезичного плану М 1:2000;

4) витяг із Державного земельного кадастру.

Для отримання містобудівних умов та обмежень до заяви замовник також додає містобудівний розрахунок, що визначає інвестиційні наміри замовника, який складається у довільній формі з доступною та стислою інформацією про основні параметри об'єкта будівництва.

ТРАНСПОРТНИЙ ПОДАТОК СПЛАЧУВАТИМУТЬ ВЛАСНИКИ АВТО ВАРТІСТЮ ПОНАД 1,2 МЛН ГРИВЕНЬ

У 2017 році об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто понад 1,2 млн гривень. Про це повідомили у головному управлінні ДФС у Черкаській області. 

Вартість авто визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального.

Оприлюднюється перелік авто до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному веб-сайті.

Платниками транспортного податку, як і торік, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти. Ставка не змінилась - 25 000 гривень на рік за кожен автомобіль.      

Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і до 20 лютого 2017 року подають до державних податкових інспекцій за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб здійснюється державною податковою інспекцією за місцем реєстрації платника податку. Податкове повідомлення-рішення про сплату податку та відповідні платіжні реквізити надсилається платнику до 1 липня.

СТАВКУ ПОДАТКУ НА НЕРУХОМІСТЬ ЗМЕНШЕНО ВДВІЧІ

У 2017 році граничну ставку податку на нерухомість зменшено з 3% до 1,5% розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв м бази оподаткування. Це передбачено змінами до Податкового кодексу. внесеними Законом № 1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році».

Ставки податку для об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об'єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування.         

Встановлено, що з 1 січня 2017 року до прийняття відповідним органом місцевого самоврядування рішення про встановлення ставок місцевих податків і зборів на 2017 рік відповідно до Закону № 1791, встановлені таким органом місцевого самоврядування ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, застосовуються з коефіцієнтом 0,5.

При цьому продовжує діяти норма, за якою власники житлової нерухомості, загальна площа якої перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) або 500 квадратних метрів (для будинку), платитимуть додатково 25 000 гривень на рік за кожен із вказаних об'єктів житлової нерухомості (його частку).        

Як і минулоріч, сплачуватимуть податок на нерухомість тільки ті власники квартир та будинків, площа яких перевищує 60 та 120 метрів квадратних метрів відповідно (або будинки і квартири загальною площею в 180 кв метрів). Та й сам податок буде нараховуватись тільки на площу, яка перевищує вищезазначений метраж. 

Юридичні особи у 2017 році сплачують податок за 2017 рік, а фізичні – за 2016 рік із застосуванням минулорічних ставок і пільг.

В Україні запустили єдиний реєстр боржників

Відповідно до Закону «Про виконавче провадження» було запущено Єдиний реєстр боржників, який є складовою автоматизованої системи виконавчого провадження. Реєстр ведеться з метою оприлюднення інформації про невиконані майнові зобов’язання та запобігання відчуженню боржниками майна.

Автоматизована система виконавчого провадження була запущена 5 січня 2017 року, повідомляють у ДП «Національні інформаційні системи». Сам Реєстр боржників розміщено за посиланням.

Відповідно до Закону «Про виконавче провадження» Реєстр боржників містить такі відомості:

1) ПІБ, дата народження боржника – фізичної особи або найменування, ідентифікаційний код юридичної особи у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань боржника – юридичної особи;

2) найменування органу або ПІБ та посада посадової особи, яка видала виконавчий документ;

3) найменування органу державної виконавчої служби або ПІБ приватного виконавця, номер засобу зв’язку та адреса електронної пошти виконавця;

4) номер виконавчого провадження;

5) категорія стягнення (аліменти, штраф тощо).

Залежно від типу боржника – фізична чи юридична особа – на сайті Реєстру пропонуються різні форми для пошуку боржників:

- фізичну особу можна шукати за ПІБ, датою народження, реєстраційним номером облікової картки платника податків;

- юридичну особу шукати пропонують за найменуванням та її ідентифікаційним кодом.

Зверніть увагу, якщо боржник, внесений до Реєстру, звернеться до нотаріуса, держреєстратора речових прав на нерухоме майно тощо з метою вчинення правочину про відчуження майна, то за відсутності інформації про накладення арешту на таке майно відповідна особа має повідомити про такого боржника орган ДФС або відповідного приватного виконавця. Виконавець після отримання такого повідомлення приймає рішення про накладення арешту на майно.

Інформацію про боржника можуть виключити з Реєстру, зокрема, у разі винесення постанови про закінчення виконавчого провадження.

Корпоратив за рахунок роботодавця не оподатковується ПДФО

Вартість святкового вечора (банкету, корпоративу), який проводиться працедавцем для своїх працівників, не включається до складу загального оподатковуваного доходу цих працівників та відповідно не підлягає оподаткуванню ПДФО.

Такого висновку дійшли в ГУ ДФС в Херсонській області, проаналізувавши відповідні норми Податкового кодексу України.

Відповідно до пп.«є» пп.14.1.54 п.14.1 ст14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) дохід з джерелом їх походження з України – це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді заробітної плати, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до умов трудового та цивільно-правового договору.

Додаткові блага – це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV ПКУ) (пп.14.1.47 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Так, відповідно до пп. 164.2.17 ПК України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий як додаткове благо, зокрема, у вигляді вартості майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених ПК України для оподаткування прибутку підприємств.

Попри це, оподаткування доходів фізосіб, зокрема, тих, що одержані у вигляді додаткового блага, можливе лише за умови одержання таких доходів безпосередньо конкретним платником податку. Тому, резюмують фіскали, вартість оплаченого роботодавцем корпоративу, не включається до доходу відповідних працівників.